+7 (831) 262-10-70

+7 (831) 280-82-09

+7 (831) 280-82-93

+7 (495) 545-46-62

НИЖНИЙ НОВГОРОД, УЛ. Б. ПОКРОВСКАЯ, 42Б

ПН–ПТ 09:00–18:00

Почему заказчикам выгоднее работать с переводчиком – ИП?

Почему заказчикам выгоднее работать с переводчиком – ИП?

Вознаграждение по договору подряда или договору оказания услуг — это доход физлица, который он получает от организации, поэтому в силу пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ такой доход облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Если речь идет о налоге в отношении физлица, которое не является индивидуальным предпринимателем, то исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с сумм выплачиваемого вознаграждения должна организация (налоговый агент), выплачивающая вознаграждение физлицу. За невыполнение этого требования в налоговом законодательстве предусмотрена ответственность.

В соответствии со статьей 420 Налогового кодекса «объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, выплачиваемые в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг». Это означает, что выплаты физическому лицу, не имеющему статуса индивидуального предпринимателя, будут облагаться страховыми взносами в том же размере, что и выплаты по трудовому договору. Единственное небольшое отличие от трудового договора – это взносы на травматизм (0,2%).

Наиболее оптимальным режимом налогообложения для индивидуальных предпринимателей является упрощенная система налогообложения (УСНО), предполагающая отчисления в размере 6% от суммы полученных доходов. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, вправе уменьшить размер налога по УСНО на сумму уплаченных в текущем году фиксированных страховых взносов. В 2017 году сбор и учёт страховых взносов передан Федеральной налоговой службе России. Формула расчёта страховых взносов закреплена в статье 430 НК РФ. Страховые взносы на пенсионное страхование за себя составляют МРОТ × 12 × 26%, страховые взносы на медицинское страхование за себя составляют МРОТ × 12 × 5,1%. В 2017 году это 23400 и 4590 рублей, соответственно. Если доход индивидуального предпринимателя превысил 300 тысяч рублей, то уплачиваются дополнительные пенсионные взносы в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей. Стоимость патента не может быть уменьшена на размер фиксированных страховых взносов, поэтому использование патента целесообразно начиная с определенного дохода (стоимость патента колеблется в пределах от 2700 рублей в Республике Крым до 48 000 рублей в Москве).

Ниже приводится сравнительная таблица, наглядно иллюстрирующая совокупную «стоимость» каждой из трех схем взаиморасчетов.

Период Доход «на руки» («нетто», «чистыми»). Примерный расчет налога на доходы физических лиц и страховых взносов в 2017 году. Индивидуальный предприниматель на УСНО (6% от дохода) Индивидуальный предприниматель на патенте (Нижегородская область).
Месяц 50 000 рублей Общая сумма уплачиваемых налогов и взносов: 24712,64 копеек. Доход до налогообложения («брутто», «грязными») – 57 471 рубль 26 копеек. Сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) – 7471 рубль 26 копеек. Страховые взносы на пенсионное страхование (22%) – 12 643 рубля 68 копеек. Сумма взносов на медицинское страхование (5,1%) – 2931 рубль 03 копейки. Сумма взносов на страхование по временной нетрудоспособности (2,9%) – 1666 рублей 67 копеек. Общая сумма уплачиваемых налогов: 3191 рубль 49 копеек. Доход до налогообложения: 53191 рублей 49 копеек. -
Год 600 000 рублей 296 551 рубль 68 копеек (НДФЛ и страховые взносы) 41 297,87 (УСНО и страховые взносы) 30 000 рублей (патент) 27990 (страховые взносы)
В процентах от суммы «брутто» - 49,43% 6,9% 9,7%